Главная » Кредит сегодня » Льготы по налогу на прибыль организаций

Льготы по налогу на прибыль организаций

Налог на прибыль, если он уплачивается в стандартном размере 20%, является существенным расходом организации. В связи с этим многие предприятия ищут пути минимизирования затрат, уменьшения налоговой нагрузки.

Оптимальное решение в данном случае – пользование льготой по налогу на прибыль. Далеко не все организации имеют на нее право.

Решение о льготах по налогу на прибыль устанавливается на региональном уровне, но некоторые категории льготников закреплены на федеральном уровне.

Целью выделения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в 2015 году можно считать итоговое сокращение размера денежного взноса предприятием. Схема предоставления налоговых льгот осуществляется разными путями:

  • Полное освобождение, то есть, применение ставки размером 0%. Такое возможно только для организаций, которые осуществляют выгодные государству виды хозяйствования. Примером может служить выпуск продуктов питания для детей, продукции промыслов народного характера и так далее. Нулевой ставкой пользуются медицинские, образовательные, сельхозпредприятия.
  • Предоставляются также скидки, когда сумма прибыли, на которую начисляется налог, уменьшается на определенный процент. Уменьшение происходит на затраты по некоторым направлениям. Пример: уменьшение базы на размер капвложений, инвестиционная льгота по налогу на прибыль.
  • Пониженная налоговая ставка. Размер уменьшения достигает 100%. Например, общественные организации людей с ограниченными возможностями освобождены от уплаты. Для получения такой ставки требуется соблюсти целый перечень условий относительно численности сотрудников, площади торговых залов и так далее.

Пониженный размер ставки налога на прибыль действует и в отношении участников-резидентов ОЭЗ в виде налоговых льгот:

  • Нулевая ставка используется компаниями в зонах: туристско-рекреационной, технико-внедренческой. Однако освобождение от налога возможно только в отношении части, уплачиваемой в федеральную казну – 2%.
  • Организации, ведущие хозяйствование в свободной зоне экономики, применяют нулевую ставку. После получения первого дохода согласно договорам СЭЗ такая ставка действует еще на протяжении десяти периодов.
  • Нулевая ставка на федеральную часть налога используется и в компаниях-участниках инвестиционных проектов регионального значения. А в плане местной части налога для них действительна ставка в 10% в первые пять лет и свыше 10 – в последующие.
  • При выявлении права на льготу, организация должна подать соответствующее заявление в ФНС по месту регистрации. Есть временной лимит: для того, чтобы льгота начала действовать, подать заявление необходимо за 30 дней до начала нового периода. Обязательно представить документы, которые подтвердят право на льготы.

    В ФНС предоставляются документы:

    • подтверждение происхождения доходов организации;
    • справка о численном составе сотрудников – трудовые договоры, табели;
    • копии сертификатов медицинских специалистов, если именно о предприятии такой направленности идет речь;
    • заявление;
    • декларация;
    • документы, подтверждающие уровень доходов.

    Если организация уже пользуется преференциями, по окончании периода подаются документы, подтверждающие выполнение установленных правил. Если льготы по уплате налога на прибыль распространяются на часть вида деятельности, то и документы подаются по этому виду.

    Бывает так, что право на льготы утрачивается в середине периода. В таком случае организация рассчитывает измененный размер налога, вносит сумму и подает уточненную декларацию.

    Используется стандартная ставка в 20%, более того, за весь период, а не с месяца утраты льгот.

    Для образовательных, медучреждений действует норма: при утрате прав на льготу по причине невыполнения условий, следующие 5 лет не они имеют права на налоговые льготы на прибыль, что установлено 284-й статьей НК РФ.

    На федеральном уровне закреплено право воспользоваться сниженным размером ставки таким категориям организаций:

    • получатели дивидендов;
    • держатели ценных бумаг.

    В этом случае скидка действует только на прибыль, которая получена по процентам и дивидендам. В зависимости от года эмитирования бумаг ставки установлены на уровне 0, 9, 15%.

    Прибыль, которая получена в результате хозяйствования сотрудников проекта Сколково, не облагается налогом вовсе – ставка равна 0%. Такая же норма – льгота по налогу на прибыль — закреплена за Центральным банком РФ, как в 2014, так и в текущем году.

    Получить скидку могут и благотворительные организации.

    Применение льгот по уплате налога на прибыль возможно и для немногочисленных категорий налогоплательщиков:

    • компании, в штатном расписании которых числится 50 или более процентов сотрудников-инвалидов;
    • предприятия-производители продукции медицинского назначения;
    • компании потребительской кооперации, находящиеся на территории Крайнего Севера;
    • производители средств реабилитации для инвалидов, а также средств профилактики для них.

    Нулевая ставка доступна при определении налога и социальным организациям при предоставлении услуг населению:

    • медицинских;
    • бытовых;
    • педагогических;
    • правовых;
    • трудовых;
    • срочных;
    • повышающих коммуникативный потенциал тех получателей соцуслуг, которые имею ограничение в здоровье или жизнедеятельности.

    Вся сумма льгот, предоставляемая российским компаниям на сегодняшний день, направлена на решение приоритетных задач государства: развитие социальных объектов производства, поддержка народных промыслов, инвестирование, капиталовложения и прочее. Комфортные налоговые условия создаются для предприятий с целью увеличения их числа на определенном рынке, рост производства и реализации продукции.

О admin

x

Check Also

Выгодные вклады в рублях в банках Москвы на сегодня

Любого столичного вкладчика интересуют в первую очередь выгодные вклады в рублях в банках Москвы на сегодня. Быть может, через 10-15 лет клиентов будет интересовать не ...

Экспресс займ на Киви кошелек срочно и круглосуточно

Хотите получить экспресс займ на Киви кошелек срочно, круглосуточно и без отказа? Обратите внимание на список компаний на нашем сайте, которые предоставляют такую возможность. Пользователю ...

Коммерческая ипотека — основные черты, оформление займа, калькулято

Одним из важных условий организации коммерческого предприятия является наличие помещения — для регистрации юридического адреса, расположения офисов, производства, складов и других целей. Конечно, всегда можно ...

Вклады в драгоценных металлах

Экономическая, а равно и политическая нестабильность заставляют людей искать средства для сохранения своих сбережений от обесценивания. Граждане пытаются решить проблему размещением средств под повышенный процент ...