Главная » Кредит сегодня » Вычеты по НДС — отчетность и изменения г

Вычеты по НДС — отчетность и изменения г

Налоговые вычеты по НДС уменьшают сумму налога за квартал на те суммы, которые разрешены законодательно. Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются. Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, которые налогоплательщик уплачивает в случае приобретения товара, услуги, работ или при ввозе импортной продукции на территорию РФ.

Сумма налога уменьшается сразу же после того, как НДС будет принят к налоговому вычету.

С 1 октября 2015 года вступят в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ. Самыми значимыми можно считать следующие:

  1. Изменения, прежде всего, коснулись заключения сделок, которые осуществляются с внесением предоплаты продавцу в полном объеме или частями. Согласно 154-й статье НК уже после получения аванса продавец самостоятельно рассчитывает НДС с аванса и делает перечисление в бюджет. Покупатель же имеет право принять этот НДС в качестве вычета. С вступлением в силу закона предписывается действовать следующим образом: после отгрузки продукции (оказания услуг), цена которой меньше полученного аванса, покупатель получает возврат только по той сумме, которая указана в документах, например, счете-фактуре.
  2. Продавец принимает НДС к вычету только в размере суммы, указанной в документе — счете-фактуре. То есть, принять к вычету НДС можно только по фактически поставленной (отгруженной на склад) продукции.
  3. Журнал для внесения сведений о счетах-фактурах теперь могут вести посредники, как и ранее, а также лица, которые эти счета выставляют, осуществляя деятельность по экспедированию или застройке.

В общем, правила использования налоговых вычетов по НДС регламентируются 171-й статьей НК:

  • вычетам подлежат те суммы НДС, которые подлежат уплате при покупке продукции, услуг или имущественных прав;
  • вычет можно получить при провозе продукции на территорию страны без таможенного оформления, если эти товары приобретены для дальнейшей реализации или для совершения операций, прибыль с которых облагается налогом.
  • Видов вычетов довольно много:

    • по купленным товарам или услугам;
    • командировочные;
    • по авансам;
    • при возврате продукции.

    Условно их можно разделить так:

    • общие – применяются по стандартным правилам, относятся к приобретенной продукции, правам и так далее;
    • специальные – используются в конкретной ситуации.

    Требуется соблюдение определенных условий для применения права на налоговый вычет по НДС:

    • Покупаемые материальные ценности (права) поставлены на учет.
    • Приобретенные товары, ресурсы и прочее, по которым рассчитывается входной налог, им облагаются по закону.
    • По всем операциям этого типа должна быть правильно оформленная документация: счет-фактура, первичка.

    Счет-фактура также должен быть составлен правильно:

    • дата, номер;
    • реквизиты продавца и покупателя: наименование, ИНН, адрес;
    • реквизиты получателей товара;
    • номер авансовой платежки, если имеется;
    • список продукции;
    • цена с НДС и без него;
    • ставка по налогу;
    • сумма НДС;
    • если продукция иностранная, указывается ее происхождение.

    Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС. Кроме него, потребуются и другие документы:

    • квитанция или чек о внесении аванса;
    • авансовый счет-фактура;
    • договор с содержащимся в нем пунктом о возможности перечисления предоплаты продавцу.

    Отчет по НДС, как и по всем остальным видам налога, представляет собой заполненную декларацию, которая сдается плательщиком в ФНС. Особое внимание сотрудников налоговой службы при проверке деклараций привлекает высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС.

    Если данный факт обнаруживается в отчетности, налоговая может потребовать от плательщика пояснения о налоговом вычете (его доле).

    Удельный вес рассчитывается по-разному в каждом регионе. Также он зависит от сферы деятельности, статистических данных. Подозрительной для контролирующего органа является доля в 89% и выше в течение года.

    Также, скорее всего, в 2015 году не избежать проверки компаниям, заявившим в декларации вычеты в сумме более 5 миллионов рублей или, если резкое превышение налоговых вычетов по НДС наблюдается в налоговом периоде.

    В стандартном образце пояснения в налоговую службу относительно высокого вычета по НДС указывается:

    • реквизиты, наименование плательщика;
    • сумма вычетов и период, за которые они затребованы;
    • собственно пояснение превышения;
    • дата и подпись.

    Пояснения по превышению доли налоговых вычетов по НДС сдаются в налоговый орган в письменном виде, этому предшествует получение налогоплательщиком письма с требованием предоставить объяснения. Причин высокой доли налоговых вычетов по НДС может быть несколько:

    • Закупка товара в конце периода.
    • Возмещение НДС.
    • Недавно открытая компания или переход на другой вид хозяйствования.
    • Позднее получение счетов-фактур.
    • Сезонные, например, сельскохозяйственные работы.

    Вычет по НДС предоставляется не всем налоговым агентам. Не имеют права им воспользоваться те, кто освобожден от уплаты данного налога, реализует товары иностранного происхождения, не состоящие на учете в РФ, или занимается продажей конфискованного товара, перечисленного в 145-й статье НК.

О admin

x

Check Also

Выгодные вклады в рублях в банках Москвы на сегодня

Любого столичного вкладчика интересуют в первую очередь выгодные вклады в рублях в банках Москвы на сегодня. Быть может, через 10-15 лет клиентов будет интересовать не ...

Экспресс займ на Киви кошелек срочно и круглосуточно

Хотите получить экспресс займ на Киви кошелек срочно, круглосуточно и без отказа? Обратите внимание на список компаний на нашем сайте, которые предоставляют такую возможность. Пользователю ...

Коммерческая ипотека — основные черты, оформление займа, калькулято

Одним из важных условий организации коммерческого предприятия является наличие помещения — для регистрации юридического адреса, расположения офисов, производства, складов и других целей. Конечно, всегда можно ...

Вклады в драгоценных металлах

Экономическая, а равно и политическая нестабильность заставляют людей искать средства для сохранения своих сбережений от обесценивания. Граждане пытаются решить проблему размещением средств под повышенный процент ...