Главная » Ваш юрист » Пример расчета налога на прибыль организации

Пример расчета налога на прибыль организации

Пример расчета налога на прибыль организации

Налогооблагаемая база по прибыли: порядок исчисления

Рассматривая задачу по составлению налоговой декларации по прибыли, следует начать с определения прибыли, с которой будет уплачиваться сам налог. Рассмотрим поэтапный процесс расчета.

Потребуются финансовые итоги в отчетном периоде. Для этого следует:

  1. Выявить доходы от реализации товаров и услуг по основной деятельности.
  2. Определить внереализационные доходы.
  3. Определить суммы постоянных расходов.
  4. Вычислить расходы косвенные.
  5. Уточнить суммы промежуточных авансов, которые были уплачены ранее в бюджет.
  6. Уточнить размер остатка неперенесенного убытка прошлых лет.

Чтобы вычислить итоговую сумму прибыли, которая облагается налогом, необходимо применить формулу:

Нб = Др + Двр – Рп – Рвр,

Нб — налогооблагаемая база;

Др — доходы от реализации товаров (услуг);

Двр — внереализационные доходы;

Рп — постоянные или косвенные расходы, уменьшающие доходы от реализации;

Рвр — внереализационные расходы.

После всех вычислений положительный итог признается налогооблагаемой базой. Он и будет основой для расчета налога к уплате по ставкам в бюджет:

ВАЖНО! Когда бухгалтером по итогам отчетной компании выявлен убыток, платить авансы не нужно.

Как безошибочно рассчитать платежи авансовые

Руководствуясь требованиями ст. 286 НК РФ, в которой установлено, как рассчитывается налог на прибыль организации, бухгалтер обязан в конце каждого периода определить авансовые платежи в зависимости от способа их уплаты.

  • вариант, доступный для организаций, если при подсчете оборотов каждого квартала из последних 4 доходы в отчетном периоде составили не более 15 млн руб.
  • по фактической прибыли (уплачивается по желанию налогоплательщика);
  • ориентируясь на предыдущий период (ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале текущего года равен размеру ежемесячного аванса за 4 квартал истекшего года, ежемесячный аванс во 2 квартале будет равен 1/3 платежа в 1 квартале, в 3 квартале — 1/3 от разницы между авансом за полугодие и авансом за 1 квартал, в 4 квартале — 1/3 от разницы между исчисленным авансом за 9 месяцев и полугодием) с доплатой за квартал — все остальные компании, не удовлетворяющие критериям, установленным для уплаты налога ежеквартально, и не перешедшие на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли.

Нюансы авансовых платежей при определении расчетной величины детально прописаны в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Рассмотрим, какое отражение авансы нашли при заполнении отдельных строк в расчете налога на прибыль организаций.

Как заполнить строку 210 декларации

Сумма исчисленных авансовых платежей отображается в строке 210. Показатели данного поля зависят от варианта уплаты авансов.

Порядок заполнения строки 210

О admin

x

Check Also

Штрафы за азартные игры

Депутаты предлагают штрафовать за вовлечение детей в азартные игры Если гражданин становится свидетелем того, что дети играют в карты или делают ставки на сайтах букмекеров ...

Штрафы для финансовых управляющих при процедуре банкротства физлица будут снижены

Штрафы для финансовых управляющих при процедуре банкротства физлица будут снижены Кабмин предложил Госдуме рассмотреть вопрос смягчения административной ответственности за неисполнение наложенных законом обязанностей для финансовых ...

Штрафы для — лжегероев — вырастут

Штрафы для лжеорденоносцев поднимут в десятки раз Инициатива принадлежит депутатам Ярославской облдумы. В Государственной Думе этот законопроект будут рассматривать весной. Вычислить лжеорденоносцев сегодня не составляет ...

Штрафа за вызов неотложки не будет

Минздрав не будет вводить штраф за вызов кареты скорой помощи без должного повода В «медицинской» петиции, в частности, говорилось о том, что сегодня до 90 ...