Главная » Ваш юрист » Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Аванс по налогу на имущество организаций (за 2 квартал): расчет по кадастровой стоимости объекта

Если по налогооблагаемому объекту определена кадастровая стоимостная оценка, то для расчета аванса по имуществу за 2 квартал (или иной период) применяется формула:

АВ (КАД) = ((КС × СТ (КАД) / 4 ) / 3) × МЕС,

АВ (КАД) — аванс по налогу на имущество, исчисляемый по кадастровой стоимости имущества;

КС — кадастровая стоимость объекта, налоговая база (устанавливается Росреестром);

СТ (КАД) — ставка налога;

МЕС — количество полных месяцев владения объектом в течение квартала.

Показатель СТ (КАД) устанавливается субъектом РФ в пределах значений, определенных п. 1.1 ст. 380 НК РФ. Например, в Москве в 2018 году действует ставка 1,5% (подп. 5 п. 2 ст. 2 закона города Москвы «О налоге на имущество» от 05.11.2003 № 64).

К полным месяцам относятся те, в которых:

  • объект был поставлен на учет до 15-го числа включительно;
  • объект был снят с учета после 15-го числа.

Сам налог (за год) считается по формуле:

НАЛ = НАЛ (ИСЧ КАД) − АВ,

НАЛ (ИСЧ КАД) — исчисленный (номинальный) налог, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимостной оценки;

АВ — сумма всех авансов за год.

Показатель НАЛ (ИСЧ КАД) считается по формуле:

НАЛ (ИСЧ КАД) = КС × СТ (КАД).

Если по активу не определена кадастровая цена, то налог считается по балансовой стоимости объекта.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество по балансовой стоимости (за полугодие): формула

Формула расчета налога на имущество организаций за полугодие (фактически за 2 квартал) либо иной период будет выглядеть так:

АВ (БАЛ) = ((ССТ × СТ (БАЛ) / 4) / 3) × МЕС,

АВ (БАЛ) — аванс по налогу на имущество, рассчитываемый исходя из среднегодовой стоимости активов;

ССТ — среднегодовая цена имущества по балансу (это налоговая база);

СТ (БАЛ) — ставка налога.

Показатель ССТ считается по формуле:

ССТ = ОС (ЯНВ) + ОС (***) + ОС (НАЧ СЛЕД) / (ПЕРИОД + 1),

ОС (ЯНВ) — остаточная цена объекта по состоянию на 1 января;

ОС (***) — остаточная цена объекта по состоянию на 1-е число каждого месяца со второго по последний в отчетном периоде (в данном случае — с февраля по июнь);

ОС (НАЧ СЛЕД) — остаточная цена объекта по состоянию на начало следующего месяца (в данном случае 1 июля);

ПЕРИОД — длительность отчетного периода (в данном случае 6 месяцев).

Показатель СТ (БАЛ) устанавливается регионом в пределах величины, определенной п. 1 ст. 380 НК РФ. В Москве действует ставка 2,2% (п. 1 ст. 2 закона № 64).

Налог считается так:

НАЛ = НАЛ (ИСЧ БАЛ) − АВ,

НАЛ (ИСЧ БАЛ) — исчисленный по среднегодовой стоимости имущества налог.

Показатель НАЛ (ИСЧ БАЛ) считается по формуле:

НАЛ (ИСЧ БАЛ) = ССТ × СТ (БАЛ).

Срок уплаты аванса по налогу на имущество (и самого налога) устанавливается регионом. В Москве срок уплаты аванса — до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом или кварталом (п. 2 ст. 3 закона № 64). Срок уплаты аванса на имущество за 2 квартал 2018 года в столице — до 30 июля. Сам налог в Москве платится до 30 марта года, идущего за тем, за который исчислен налог.

Расчет налога на имущество физлиц за полгода (2 квартал): нюансы

Рассмотрим для сравнения основные принципы расчета налога на имущество физлиц. Данный налог платится только 1 раз в год. Авансов по нему не предусмотрено. Но если человек владел налогооблагаемым объектом именно в апреле — июне, то фактически будет произведен расчет налога на имущество за 2 квартал.

Формула будет выглядеть так:

НАЛ = ((НАЛ (КАД) − НАЛ (ИНВ) × КОЭФ + НАЛ (ИНВ)) / 12) × МЕС,

НАЛ (КАД) — налог, исчисленный по кадастровой стоимостной оценке;

НАЛ (ИНВ) — налог, исчисленный по инвентаризационной цене (не применяется начиная с расчета налога за 2020 год);

КОЭФ — понижающий коэффициент (при расчете налога за 2018 год — 0,8, с 2019 года — не применяется).

Срок уплаты налога на имущество физлиц — до 1 декабря года, идущего за тем, за который исчислен платеж. При этом из ФНС должно прийти извещение о необходимости уплаты налога. Если его не было (хотя должно было прийти), то рекомендуется обратиться в ведомство по месту жительства и узнать, почему извещение не было направлено налогоплательщику.

Расчет налога на имущество: нюансы

При исчислении налога, о котором идет речь, нужно иметь в виду, что:

  1. В случае если компания владеет только частью здания, для которого установлена кадастровая стоимость, то налоговая база (показатель КС) определяется по формуле:

КС = КС (ЗДАНИЕ) / ПЛ × ЧАСТЬ,

КС (ЗДАНИЕ) — стоимостная оценка здания, установленная Роскадастром;

ПЛ — площадь здания в квадратных метрах;

ЧАСТЬ — площадь части здания, которая принадлежит фирме.

  1. По налогу на движимое имущество 3–10 амортизационных групп, поставленному на учет в 2013 году и позднее организацией на ОСН, с 01.01.2018 перестает действовать федеральная льгота. В общем случае за такое имущество налог нужно платить.

Но каждый субъект РФ вправе определить свою льготу, либо не делать этого — и взимать налог за движимые объекты. Ставка по нему не может быть выше 1,1%.

Чтобы рассчитать налог на имущество за 2 квартал или иной период, организации нужно знать, установлена ли для объекта (части объекта, который принадлежит фирме-налогоплательщику) стоимость Роскадастром. Если нет, то формула расчета налога будет основана на среднегодовой стоимости объекта. По налогу для физлиц учитвается еще и инвентаризационная цена. С 2018 года отменяется льгота по движимому имуществу организаций, принятому на учет в 2013 году и позднее, однако регионы вправе продлить ее действие.

О admin

x

Check Also

Штрафы за азартные игры

Депутаты предлагают штрафовать за вовлечение детей в азартные игры Если гражданин становится свидетелем того, что дети играют в карты или делают ставки на сайтах букмекеров ...

Штрафы для финансовых управляющих при процедуре банкротства физлица будут снижены

Штрафы для финансовых управляющих при процедуре банкротства физлица будут снижены Кабмин предложил Госдуме рассмотреть вопрос смягчения административной ответственности за неисполнение наложенных законом обязанностей для финансовых ...

Штрафы для — лжегероев — вырастут

Штрафы для лжеорденоносцев поднимут в десятки раз Инициатива принадлежит депутатам Ярославской облдумы. В Государственной Думе этот законопроект будут рассматривать весной. Вычислить лжеорденоносцев сегодня не составляет ...

Штрафа за вызов неотложки не будет

Минздрав не будет вводить штраф за вызов кареты скорой помощи без должного повода В «медицинской» петиции, в частности, говорилось о том, что сегодня до 90 ...