Главная » Ваш юрист » Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Что представляет собой онлайн-сервис от ФНС?

ФНС предлагает всем желающим налогоплательщикам: физлицам, ИП, юрлицам — воспользоваться онлайн-сервисом, который доступен по адресу: https://service.nalog.ru/payment/payment.html.

Он позволяет сформировать платежное поручение или платежный документ (далее мы подробнее рассмотрим различия между ними) на уплату налога, взноса или сбора. Впоследствии платежку можно:

  • распечатать и предъявить в банке или использовать как образец заполнения платежного поручения в системе онлайн-банкинга либо в специализированной платежной системе;
  • передать в установленном формате непосредственно в интерфейс системы онлайн-банкинга, чтобы произвести с ее помощью оплату уже на сайте банка. Эта функция онлайн-сервиса от ФНС доступна только физлицам и ИП и только в том случае, если у налогоплательщика есть возможность указать в платежке свой ИНН.

Таким образом, ФНС не предлагает провести оплату онлайн напрямую, но выступает посредником между налогоплательщиком и специализированными платежными организациями.

Зачем пользоваться онлайн-сервисом от налоговой?

Основная функция онлайн-сервиса ФНС — формирование готовой платежки на налог или взнос — полезна просто потому, что во многих случаях ее нет в спектре штатных функций систем онлайн-банкинга. А если уплата взносов доступна только через офлайновый офис банка, то крайне маловероятно, что банковские специалисты проявят неудержимое желание подготовить для страхователя платежку. Хотя бы потому, что для ее подготовки нужно довольно много исходных данных, порой совершенно неизвестных не только работникам банка, но и самому налогоплательщику.

В свою очередь, онлайн-сервис на сайте ФНС позволяет, во-первых, узнать значительную часть необходимых сведений, а во-вторых, встроить их в структуру платежного поручения так, как это требуется по установленным банковским стандартам.

Рассмотрим подробнее, какие сведения могут быть доступны плательщику при создании квитанции на уплату страховых взносов онлайн (и то, какие сведения ему придется указывать самостоятельно).

Формирование квитанции на уплату взносов онлайн: получаем и применяем полезные сведения

Прежде всего, можно узнать:

  1. Корректный КБК — уже в самом начале заполнения онлайн-формы.

Для этого нужно, перейдя на стартовую страницу онлайн-сервиса от ФНС:

  • выбрать тип налогоплательщика (например, ИП);
  • тип квитанции (например, «Платежный документ»);

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

  • указать вид платежа («Страховые взносы»);
  • название платежа (например, «Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере»);
  • тип платежа («Страховые взносы с 1 января 2017 года», далее подробнее изучим нюансы определения типа платежа).

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

После этого действующий КБК автоматически отобразится в соответствующем поле.

Для этого нужно, произведя операции по п. 1, нажать «Далее», а затем, используя открывшиеся элементы управления веб-страницей, указать адрес объекта налогообложения.

Коды ИФНС и ОКТМО появятся автоматически. Например, адресу ул. Тверская, 3 в Москве соответствуют код ИФНС 7710 и ОКТМО 45382000.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Остальные данные для заполнения формы, однако, должен знать уже сам налогоплательщик. Так, после нажатия кнопки «Далее» по завершении операций по п. 2 необходимо указать:

  • статус плательщика (если это ИП, то указывается код 09);
  • основание платежа (например, ТП — при текущих платежах без задолженности);
  • налоговый период (при фиксированных взносах — годовые платежи);
  • год, за который платится взнос;
  • сумму взноса.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Чуть позже мы рассмотрим подробнее, откуда брать соответствующие сведения. Но пока учтем, что после нажатия кнопки «Далее» потребуется указать Ф. И. О. налогоплательщика, ИНН, адрес проживания (в случае если страхователь — ИП).

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

После нажатия «Далее» появится кнопка «Оплатить». Нажав на нее, можно выбрать способ оплаты — наличный или безналичный (второй доступен, только если в предыдущем окне указан ИНН налогоплательщика).

Какой же способ уплаты страховых взносов на сайте налоговой предпочтительнее?

Наличная или безналичная оплата

Для оплаты наличными нужно выбрать соответствующую опцию и нажать «Сформировать платежный документ». Затем скачать его и предъявить в кассу банка при оплате. Либо использовать в качестве образца для заполнения формы платежного документа в системе «Банк-Клиент» (но для такого способа оплаты взноса удобнее использовать форму классического платежного поручения, о которой мы расскажем далее).

Для безналичной оплаты следует выбрать нужную опцию, затем кредитно-финансовую организацию (в которой у налогоплательщика открыт аккаунт в системе «Банк-Клиент») или стороннюю платежную систему, удобную для плательщика.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Как правило, оплата в соответствующей платежной системе осуществляется через банковскую карту со взиманием небольшой комиссии.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Безналичная оплата доступна, как мы уже знаем, только физлицу или ИП, указавшему в онлайн-форме на сайте ФНС свой ИНН. Если ИНН не указан или если налогоплательщик — юридическое лицо, платить придется наличными через кассу банка (или через «Банк-Клиент» с применением платежки с сайта ФНС в качестве образца).

Для этого потребуется заполнить платежный документ на уплату страховых взносов, соответствующий установленным форматам. Речь идет о стандартной банковской платежке.

Как применить платежное поручение на сайте ФНС?

Итак, для того чтобы сформировать платежку на уплату страховых взносов с помощью рассматриваемого онлайн-сервиса от ФНС, нужно:

  1. Выбрав тип налогоплательщика, отметить на странице, что будет составляться платежное поручение.

Если налогоплательщик — юрлицо, такой выбор не понадобится, поскольку альтернатива, платежный документ, доступна только физлицам и ИП.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Принципиальное отличие платежного документа от платежного поручения в большей универсальности первого: его можно как предъявить в банк после распечатки, так и применить в установленном формате для оплаты взносов онлайн. Вместе с тем платежное поручение — более стандартизованный документ. Он должен соответствовать требованиям, установленным положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

  1. Последовательно ввести все требуемые данные на странице онлайн-сервиса.

После ввода всех данных на экране появится кнопка «Сформировать платежное поручение». После ее нажатия документ автоматически загрузится на компьютер в формате RTF.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

  • отнести в банк и внести средства на расчетный счет, открытый в данном банке, через кассу;
  • использовать в качестве образца для заполнения онлайн-платежки в системе «Банк-Клиент» (или в электронно-платежной системе, поддерживающей оплату платежей в бюджет).

На ней будут заполнены все необходимые реквизиты — и в этом удобство сервиса от ФНС.

Формирование квитанции на уплату страховых взносов на сайте ФНС характеризуется тем, что значительную часть сведений сервис выдает автоматически. Но некоторые данные налогоплательщику, как уже было отмечено выше, все же нужно вводить (указывать) самостоятельно, без подсказок сервиса. В числе таких данных — тип платежа.

Создать квитанцию на сайте ФНС: как выбрать тип платежа

В платежке на уплату взносов предусмотрены следующие типы платежа:

При этом большинство страховых взносов подразделяются на те, которые платятся за периоды:

  • до 01.01.2017 (здесь речь идет о недоимках);
  • после 01.01.2017.

ВАЖНО! Несмотря на то что до 2017 года полномочия по сбору основного объема взносов были закреплены за государственными фондами, погашение задолженностей за соответствующие периоды осуществляется по КБК и реквизитам ФНС.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Это касается всех 4 указанных типов платежей.

Отметим, что взносы на травматизм уплачиваются напрямую в ФСС. Формирование платежек на них с помощью рассматриваемого онлайн-сервиса от ФНС не предусмотрено. То же касается и добровольных взносов в ФСС для ИП.

Даже если ввести в онлайн-форму корректный КБК по взносам, которые администрируются строго ФСС, соответствующий код не будет распознан.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Следующий тип данных, указываемых в онлайн-форме на сайте ФСС вручную, — сумма платежа. Рассмотрим, каким образом она определяется.

Как заполнить платежный документ на сайте ФНС: исчисление суммы взносов

С помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС могут быть оплачены взносы:

  1. Пенсионные — по ставкам:
  • 22% (с зарплаты в пределах лимита по базе);
  • 10% (с зарплаты выше лимита по базе).

Фиксированная сумма пенсионных взносов ИП в 2018 году составляет 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС). С доходов выше 300 000 руб. — 1% с суммы, превышающей 300 000 руб.

ВАЖНО! Общая сумма пенсионных взносов ИП в 2018 году не может превышать 212 360 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 429 НК РФ).

  1. Социальные (кроме взносов на травматизм) — по ставкам:
  • 2,9% (в пределах лимита);
  • 0% (выше лимита).

Фиксированные взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) ИП не платят.

  1. Медицинские — по ставке 5,1% (на всю сумму зарплаты).

Фиксированные взносы на обязательное медстрахование (ОМС) ИП в 2018 году — 5 840 руб.

Могут уплачиваться в предусмотренных законом случаях:

  1. Все указанные взносы — по пониженным ставкам (в соответствии со ст. 427 НК РФ) в пределах лимита.

Можно выделить следующие группы льготных ставок:

Кому доступна льготная ставка

Работодателям на УСН с видом деятельности, указанным в п. 5 ст. 427 НКРФ.

Компаниям на УСН, занимающимся благотворительностью.

Работодателям на ЕНВД, работающим в сфере фармацевтики

Работодателям, работающим в сфере информационных технологий, инновационных разработок, внедрения технологий, туризма и отдыха

Резидентам особых хозяйственных зон

Работодателям экипажей судов

  1. Пенсионные взносы — по ставкам, дополняющим основные:
  • на рабочих местах с тяжелыми и опасными условиями труда (в соответствии со ст. 428 НК РФ);
  • рабочих местах в сфере гражданской авиации и угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Следующий тип сведений в платежке — адрес объекта налогообложения. Может показаться, что при его указании все очевидно, но это не так.

Определяем адрес объекта налогообложения: нюансы

Адрес объекта налогообложения определяет то, какие именно коды ИФНС и ОКТМО должны указываться в платежке. Здесь закономерности следующие:

  1. Налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, в которых есть штат наемных работников (письмо ФНС России от 23.01.2017 № БС-4-11/[email protected]), указывается код ИФНС и ОКТМО по месту:
  • нахождения юрлица;
  • расположения каждого из обособленных подразделений, уполномоченных выплачивать зарплату физическим лицам.

При этом юрлицо должно проинформировать ФНС о наделении подразделения полномочиями, которые связаны с начислением и выплатой зарплаты физлицам в течение 1 месяца с момента возникновения таких полномочий.

До тех пор пока соответствующие полномочия у подразделения есть, взносы необходимо перечислять в ИФНС, контролирующую территорию, на которой располагается подразделение.

Наличие у обособленного подразделения штата не имеет значения: организация может выплачивать зарплату централизованно, не делегируя полномочия.

Те же самые требования распространяются и на крупнейших плательщиков (несмотря на то, что они представляют налоговые декларации только по месту учета в качестве крупнейших плательщиков).

  1. Налогоплательщиком без обособленных подразделений указываются коды ИФНС и ОКТМО только по месту нахождения офиса.

Уплатить взнос с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС может не только сам налогоплательщик, но и иные лица за него. Рассмотрим, у кого могут быть такие полномочия.

Кто может платить взносы за налогоплательщика?

В общем случае плательщик взносов должен перечислять положенные суммы в бюджет сам (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но исполнить данную обязанность за него может в принципе любое стороннее лицо. При этом оно не вправе требовать возврата взноса из бюджета РФ.

В апреле 2017 года ФНС опубликовала информацию о порядке уплаты налогов и взносов сторонними лицами. В соответствии с ней лицо, оплачивающее взнос за страхователя, при заполнении платежки указывает:

  1. В полях для отражения ИНН и КПП плательщика — ИНН и КПП страхователя (либо 0, если страхователь — ИП).
  2. В поле «Плательщик» — сведения о себе (для юрлица — наименование, для физлица — Ф. И. О., для ИП — Ф. И. О. с пометкой в скобках: ИП).
  3. В поле «Назначение платежа» — свои ИНН и КПП (указываются юрлицом) и наименование страхователя.
  4. Разделить ИНН и КПП нужно с применением 2 символов «//». Аналогично отделяется наименование страхователя.
  5. В поле 101 — код, соответствующий организационно-правовой форме страхователя.

Очевидно, что при использовании онлайн-сервиса от ФНС в чистом виде реализовать указанную схему не получится, поскольку:

  • на странице сервиса не предусмотрено редактирование поля «Назначение платежа»;
  • сервис не предполагает указание физлицом (если оно платит взнос) статуса плательщика 01 (если взнос платится за юрлицо).

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Однако это небольшая проблема, поскольку плательщик может:

  1. В самом начале ввода данных выбрать опцию «Платежное поручение» и сформировать соответствующий банковский документ.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

  1. Временно указать:
  • статус 13 вместо 01 (при уплате взноса физлицом за юрлицо);

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

  1. Скачать и отредактировать необходимым образом платежку.

Уплата страховых взносов онлайн на сайте ФНС

Важно предъявить заполненную платежку в банк вовремя.

Сроки уплаты взносов

С помощью рассматриваемого онлайн-сервиса ФНС (либо иным предпочтительным способом) взносы в 2018 году уплачиваются:

  1. Работодателями (по пенсионным, социальным и медицинским программам) — до 15-го числа месяца, идущего за тем, в котором была выплачена зарплата.
  2. ИП без работников — до 31 декабря.

Взносы с суммы, превышающей 300 000 руб., платятся до 1 июля следующего года.

Уплата взносов возможна и раньше указанных сроков. Задержка оплаты приведет к штрафу в размере 20% от задолженности по взносам, если она возникла вследствие занижения базы. Если доказано, что задержка умышленная, — 40% (пп. 1 и 3 ст. 122 НК РФ).

За каждый день просрочки по уплате взносов начисляется пеня — по процентной ставке, соответствующей 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если задержку уплаты взносов осуществила организация, то начиная с 31-го дня с момента пропуска платежа пеня исчисляется исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

С помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС можно создать квитанцию на уплату страховых взносов и иных платежей, находящихся в ведении налоговой службы. Физлица и ИП (при указании ИНН) могут уплачивать взносы безналичным способом. Функционал онлайн-сервиса частично может быть задействован сторонним лицом, уплачивающим взносы за страхователя.

О admin

x

Check Also

Что такое бестарифная система оплаты труда?

Что такое бестарифная система оплаты труда? Бестарифная система оплаты труда отличается отсутствием гарантированных работодателем минимальных сумм выплат — вместо этого есть прямая связь с размером ...

Что такое банковская тайна (понятие)?

Что такое банковская тайна (понятие)? Банковская тайна представляет собой информацию о клиенте, которую банк не может раскрывать третьим лицам. О том, какие сведения относятся к ...

Что такое бандероль и чем отличается бандероль от посылки?

Что такое бандероль и чем отличается бандероль от посылки? Бандероль или посылка — разница между этими двумя видами почтового отправления существенна. Гражданам, которые не могут ...

Что такое баланс в бухгалтерском учете, его разделы

Что такое баланс в бухгалтерском учете, его разделы Что представляет собой бухгалтерский баланс предприятия в 2018 году? Бухгалтерский баланс предприятия — это отчет, который содержит ...